我国2017年的企业所得税优惠政策有哪些

2017年小微企业的企业所得税优惠政策为的年应纳税所得额50万元的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。在2019年的最新规定中，将这一上限提高到了100万元，且年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，大大降低了小伟企业的缴税成本。

根据《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（已作废）第一条 自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

扩展资料：

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第一条 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

参考资料来源：百度百科——关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知

2017年上半年企业所得税政策梳理：

（1）政策文件：《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）

提出，自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税等政策。

（2）政策文件：《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）

提出，自2017年1月1日至2019年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于50万元（含50万元，下同）的，均可以享受财税〔2017〕43号文件规定的其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策等。

扩展资料：

1. 通常采用企业年销售收入(或经营收入)、资产总额和职工人数作为界定中小型企业的指标。联合国(UNCAD 1993)将中小企业界定为雇员数少于500人的企业。美国采用销售收益与雇员人数两个指标来衡量企业的规模。

2. 为优化税收环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，发布了《企业所得税优惠政策事项办理办法》。（国家税务总局公告2018年第23号）

参考资料：

国家税务总局 关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知

国家税务总局 关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税...

小微企业所得税优惠政策范围扩大，2017年上半年企业所得税政策梳理。

1、政策文件：《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）

2、政策要点：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

3、政策文件：《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）

4、政策要点：符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案。

扩展资料

一、小型微利企业的认定标准

国际上通常采用企业年销售收入(或经营收入)、资产总额和职工人数作为界定中小型企业的指标。联合国(UNCAD 1993)将中小企业界定为雇员数少于500人的企业。美国采用销售收益与雇员人数两个指标来衡量企业的规模。英国根据员工、年度营业额和年度资产负债表金额界定中小企业。法国基本上是以人数作为划分大中小企业的标准。德国根据年销售额和雇员数界定中小企业。日本根据资本和从业人数界定中小企业。

考虑到单独从企业规模上衡量是否给予税收优惠不够全面，而且容易失之宽泛，有些企业虽然规模不大，但盈利能力很强，对这类企业就不一定需要给予税收优惠，因此小企业中只有盈利能力较弱的那部分企业即“小型微利企业”才是最需要税法给予照顾的对象。

另外，在界定小型微利企业的认定标准时，还需要注意的一个问题是，小型微利企业的认定需要考虑国家的税收利益，如果小型微利企业的界定过宽，将导致企业所得税法规定的25%法定税率被虚置;如果界定得过于严格，又可能使得享受小型微利企业税收优惠范围的企业数量很少，无法真正实现小型微利企业税收优惠政策的功能。所以，借鉴国际经验，结合我国企业的实际构成结构，在充分平衡国家税收利益和企业利益的基础上，本条对小型微利企业的认定标准作了如下分类规定：

（1）工业企业中的小型微利企业，是指年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3(拟)万元的企业。工业包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业等。

年度应纳税所得额指的是，企业一个纳税年度内，所获取的根据企业所得税法和本条例的有关规定，计算出来应缴纳企业所得税的所得额；从业人数，一般是纳税年度内，与企业形成劳动关系的平均或者相对固定的职工人数;资产总额则是指企业所拥有的所有资产在总量上的一个表述，是企业所有者权益和负债的总和。

（2）其他企业中的小型微利企业，是指年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的企业。除了工业企业外，其他类型的企业，包括服务企业、商业流通企业等，都适用本项规定的小型微利企业认定标准，作为认定标准的年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等概念都与第一项的相关概念的内涵一致。

二、不得享受企业所得税法规定的低税率优惠的小型微利企业

企业所得税法第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，才可以享受20%的低税率优惠。

这里的“符合条件”，除了包括小型微利企业本身的认定标准限制外，实施条例还可以规定其他的条件。所以，本条第二款进一步规定，即便是符合本条例第一款规定标准的小型微利企业，若属于从事国家限制和禁止行业的企业，也不得享受20%的低税率优惠。

因为，国家为加强和改善宏观调控，引导社会投资，促进产业结构优化升级，实现资源优化配置，确保经济社会的全面可持续发展，会对企业的投资方向等作出调节，对不同的产业、不同的项目，甚至不同的投资主体，确定不同的政策导向和待遇，并会根据经济社会情况的发展变化等多种因素的考虑，适时调整这些政策，对特定行业实行鼓励、限制或者控制政策。

对于国家限制和禁止行业的企业，作为宏观调控政策重要手段的税收政策就不宜再给予鼓励和扶持。所以，本条规定，对于从事国家限制和禁止行业的企业，即使达到本条规定的小型微利企业的认定标准，也不得享受低税率优惠。

参考资料：百度百科—企业所得税

小微企业所得税优惠政策范围扩大，2017年上半年企业所得税政策梳理。

1、政策文件：《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）

2、政策要点：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

3、政策文件：《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）

4、政策要点：符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案。

扩展资料

主要包括以下内容：

1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。

2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取导的收入暂免征收所得税。

3、企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，以及企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得。自生产经营之日起，免征所得税5 年。为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。

4、在国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。

5、企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。

6、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。

7、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税3年。劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税2年。

8、高等学校和中小学校办工厂，暂免征收所得税。

9、对民政部门举办的福利工厂和街道的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。

10、乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用。

2017年的企业所得税优惠政策如下：

1、政策文件：《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）

政策要点：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

2、政策文件：《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）

政策要点：符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案。

扩展资料

企业所得税定期减免

一、2免3减半（自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起）适用范围：

1、对经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新企业；

2、境内新办软件企业（获利）；

3、小于0.8微米的集成电路企业。

二、3免3减半（自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起）适用范围：

1、国家重点扶持的公共基础设施项目；

2、符合条件的环境保护、节能节水项目；

3、节能服务公司实施合同能源管理项目。

参考资料来源：百度百科：企业所得税